2024 og 2025

Skattemæssige satser og beløbsgrænser

Personlig indkomst

År 2024

År 2025

Skatteloft (personlig indkomst) 52,07% 52,07%
Bundskat 12,01% 12,01%
Topskat 15,00% 15,00%
Bundfradrag for topskat (efter AM-bidrag er fratrukket indkomst) 588.900 kr. 611.800 kr.
Arbejdsmarkedsbidrag 8,00% 8,00%
Personfradrag (fyldt 18 år) 49.700 kr. 51.600 kr.
Personfradrag (under 18 år) 49.700 kr. 51.600 kr.
Skattepligtigt beløb vedrørende fri telefon 3.200 kr. 3.300 kr.
Maksimalt fradrag for indskud på ratepension og ophørende livrenter 63.100 kr. 65.500 kr.

Kapitalindkomst

Skatteloft (positiv kapitalindkomst) 42,00% 42,00%
Kompensation for negativ kapitalindkomst op til 50.000 kr. 8,00% 8,00%
Beskatning af aktieindkomst (under/over progressionsgrænsen) 27,00/42,00% 27,00%/42,00%
Progressionsgrænse for aktieindkomst 61.000 kr. 67.500 kr.

Ligningsmæssige fradrag

Befordringsfradrag (hjem-arbejde):
- de første 24 km Intet fradrag Intet fradrag
- 25 - 120 km 2,23 kr./km 2,23 kr./km
- over 120 km 1,12 kr./km 1,12 kr./km
- visse udkantskommuner, over 25 km 2,47 kr./km 2,47 kr./km
Indtægtsgrænse for tillæg til befordringsfradrag 313.700 kr. 325.800 kr.
- Storebæltsforbindelsen med bil/motorcykel pr. passage 110 kr. 110 kr.
- Storebæltsforbindelsen med kollektiv trafik pr. passage 15 kr. 15 kr.
- Øresundsforbindelsen med bil/motorcykel pr. passage 50 kr. 50 kr.
- Øresundsforbindelsen med kollektiv trafik pr. passage 8 kr. 8 kr.
Beskæftigelses- og jobfradrag:
Beskæftigelsesfradrag, maksimalt 45.100 kr. 55.600 kr.
Beskæftigelsesfradrag, procent 10,65% 12,30%
Tillæg til beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere, maksimalt 25.300 kr. 48.300 kr.
Tillæg til beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere, procent 6,25% 11,50%
Jobfradrag, maksimalt 2.800 kr. 2.900 kr.
Jobfradrag, procent 4,50% 4,50%
Jobfradrag, bundgrænse for beregning 216.100 kr. 224.500 kr.
Fradrag for indbetalinger til fradragsberettigede pensioner:
Fradrag for pensionsindbetalinger, 15 år eller mindre til folkepension, maksimalt 25.792 kr. 26.816 kr.
Fradrag for pensionsindbetalinger, 15 år eller mindre til folkepension, procent 32,00% 32,00%
Fradrag for pensionsindbetalinger, mere end 15 år til folkepension, maksimalt 9.672 kr. 10.056 kr.
Fradrag for pensionsindbetalinger, mere end 15 år til folkepension, procent 12,00% 12,00%
BoligJobordningen:
Servicefradrag, maksimalt 11.900 kr. 12.400 kr.
Håndværkerfradrag, maksimalt Afskaffet 8.600 kr.
Andre ligningsmæssige fradrag:
Bundgrænse for visse lønmodtagerfradrag 7.000 kr. 7.300 kr.
Bagatelgrænse for visse personalegoder med konkret sammenhæng til arbejdet 7.000 kr. 7.300 kr.
Bagatelgrænse for visse personalegoder uden konkret sammenhæng til arbejdet 1.300 kr. 1.400 kr.
Maksimalt fradrag for fagligt kontigent 7.000 kr. 7.000 kr.
Maksimalt fradrag for gaver til velgørende foreninger m.v. (§ 8A) 18.300 kr. 19.000 kr.
Bundfradrag for fratrædelsesgodtgørelse og jubilæumsgratiale 8.000 kr. 8.000 kr.
Kostgodtgørelse for turistchauffør pr. døgn ved rejse i Danmark 75 kr. 75 kr.
Kostgodtgørelse for turistchauffør pr. døgn ved rejse i udlandet 150 kr. 150 kr.
Rejsegodtgørelsessats, pr. døgn 574 kr. 597 kr.
- tillæg til rejsegodtgørelsessats, pr. døgn (visse lande) 180 kr. 142 kr.
Maksimimgrænse for rejsefradrag 31.600 kr. 32.800 kr.
Fradrag for småfornødenheder, pr. døgn (25 % af rejsegodtgørelsessatsen) 143,50 kr. 149,25 kr.
Logisats, pr. døgn 246 kr. 256 kr.
Loft over rejsefradrag (maksimalt fradrag for kost og logi på rejse) 31.600 kr. 32.800 kr.

Øvrige satser og beløbsgrænser

Gaver:
Gaveafgift 15,00% 15,00%
Bundfradrag for afgiftsfrie gaver til børn og nærtbeslægtede 74.100 kr. 76.900 kr.
Bundfradrag for afgiftsfrie gaver til svigerbørn 25.900 kr. 26.900 kr.
Julegaver fra arbejdsgiver - skattefri 900 kr. 1.000 kr.
Erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse:
Erhvervsmæssig kørsel i bil/motorcykel indtil 20.000 km/år 3,79 kr./km 3,81 kr./km
Erhvervsmæssig kørsel i bil/motorcykel over 20.000 km/år 2,23 kr./km 2,23 kr./km
Erhvervsmæssig kørsel på cykel/knallert/el-løbehjul over 20.000 km/år  0,62 kr./km  0,63 kr./km
Beregning af fri bil:
Mindste beregningsgrundlag 160.000 kr. 160.000 kr.
Beregningsgrundlag af værdi indtil 300.000 kr. 23,00% 22,50%
Beregningsgrundlag af værdi over 300.000 kr. 22,00% 22,50%
Beregningsgrundlag af miljøtillæg 600,00% 700,00%
Beregning af fri sommerbolig:
Værdi af fri sommerbolig uge 22-34 pr. uge 0,50% 0,50%
Værdi af fri sommerbolig øvrige uger pr. uge 0,25% 0,25%
Ejendomsværdiskat m.v.:
Ejendomsværdiskat, progressionsgrænse 9.200.000 kr. 9.200.000 kr.
Ejendomsværdiskat af ejendomsværdi indtil 9.200.000 kr. 0,51% 0,51%
Ejendomsværdiskat af ejendomsværdi over 9.200.000 kr. 1,40% 1,40%
Ejendomsværdiskat, indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedsalg, enlige 220.200 kr. 228.800 kr.
Ejendomsværdiskat, indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedsalg, ægtepar 338.800 kr. 351.900 kr.
Udlejning af bolig og sommerhus:
Sommerhusudlejning - 40% reglen, bundfradrag ved indberetning af lejeindtægt gennem bureau 46.100 kr. 47.900 kr.
Sommerhusudlejning - 40% reglen, bundfradrag ved oplysning af lejeindtægt 12.700 kr. 13.100 kr.
Udlejning af bolig, du selv bor i - bureau eller portal 32.300 kr. 32.500 kr.
Udlejning af bolig, du selv bor i - privat udleje 12.700 kr. 13.100 kr.
Kapitalafkast- og rentekorrektionssats:
Kapitalafkastsats 4% -%*
Rentekorrektionssats 7% -%*

* Satser endnu ikke offentliggjort
Satserne er opdateret pr. 19. december 2024.
Kilde: SKAT.dk og skm.dk

Download værktøjer og vejledninger

Hos Blicher Revision har vi desuden samlet en række værktøjer og vejledninger, som frit kan downloades