2023 og 2024
Skattemæssige satser og beløbsgrænser
Personlig indkomst |
År 2023 |
År 2024 |
| Skatteloft (personlig indkomst) | 52,07% | 52,07% |
| Bundskat | 12,06% | 12,06% |
| Topskat | 15,00% | 15,00% |
| Bundfradrag for topskat (efter AM-bidrag er fratrukket indkomst) | 568.900 kr. | 588.900 kr. |
| Arbejdsmarkedsbidrag | 8,00% | 8,00% |
| Personfradrag (fyldt 18 år) | 48.000 kr. | 49.700 kr. |
| Personfradrag (under 18 år) | 48.000 kr. | 49.700 kr. |
| Skattepligtigt beløb vedrørende fri telefon | 3.100 kr. | 3.200 kr. |
| Maksimalt fradrag for indskud på ratepension og ophørende livrenter | 60.900 kr. | 63.100 kr. |
Kapitalindkomst |
||
| Skatteloft (positiv kapitalindkomst) | 42,00% | 42,00% |
| Nedslag for negativ kapitalindkomst op til 50.000 kr. | 8,00% | 8,00% |
| Beskatning af aktieindkomst (under/over progressionsgrænsen) | 27,00/42,00% | 27,00/42,00% |
| Progressionsgrænse for aktieindkomst | 58.900 kr. | 61.000 kr. |
Ligningsmæssige fradrag |
||
| Befordringsfradrag (hjem-arbejde): | ||
| - de første 24 km | Intet fradrag | Intet fradrag |
| - 25 - 120 km | 2,19 kr./km | 2,23 kr./km |
| - over 120 km | 1,10 kr./km | 1,12 kr./km |
| - visse udkantskommuner, over 120 km | 2,19 kr./km | 2,23 kr./km |
| Indtægtsgrænse for tillæg til befordringsfradrag | 303.000 kr. | 313.700 kr. |
| Beskæftigelses- og jobfradrag: | ||
| Beskæftigelsesfradrag, maksimalt | 45.600 kr. | 45.100 kr. |
| Beskæftigelsesfradrag, procent | 10,65% | 10,65% |
| Tillæg til beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere, maksimalt | 24.400 kr. | 25.300 kr. |
| Tillæg til beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere, procent | 6,25% | 6,25% |
| Jobfradrag, maksimalt | 2.700 kr. | 2.800 kr. |
| Jobfradrag, procent | 4,50% | 4,50% |
| Jobfradrag, bundgrænse for beregning | 208.700 kr. | 216.100 kr. |
| Fradrag for indbetalinger til fradragsberettigede pensioner: | ||
| Fradrag for pensionsindbetalinger, 15 år eller mindre til folkepension, maksimalt | 24.928 kr. | 25.792 kr. |
| Fradrag for pensionsindbetalinger, 15 år eller mindre til folkepension, procent | 32,00% | 32,00% |
| Fradrag for pensionsindbetalinger, mere end 15 år til folkepension, maksimalt | 9.348 kr. | 9.672 kr. |
| Fradrag for pensionsindbetalinger, mere end 15 år til folkepension, procent | 12,00% | 12,00% |
| BoligJobordningen: | ||
| Servicefradrag, maksimalt | 6.600 kr. | 6.900 kr. |
| Håndværkerfradrag, maksimalt | Afskaffet | Afskaffet |
| Andre ligningsmæssige fradrag: | ||
| Bundgrænse for visse lønmodtagerfradrag | 6.700 kr. | 7.000 kr. |
| Bagatelgrænse for visse personalegoder med konkret sammenhæng til arbejdet | 6.700 kr. | 7.000 kr. |
| Bagatelgrænse for visse personalegoder uden konkret sammenhæng til arbejdet | 1.300 kr. | 1.300 kr. |
| Maksimalt fradrag for fagligt kontigent | 6.000 kr. | 7.000 kr. |
| Maksimalt fradrag for gaver til velgørende foreninger m.v. (§ 8A) | 17.700 kr. | 18.300 kr. |
| Bundfradrag for fratrædelsesgodtgørelse og jubilæumsgratiale | 8.000 kr. | 8.000 kr. |
| Rejsegodtgørelsessats, pr. døgn | 555 kr. | 574 kr. |
| - tillæg til rejsegodtgørelsessats, pr. døgn (visse lande) | 173 kr. | 180 kr. |
| Maksimimgrænse for rejsefradrag | 30.500 kr. | 31.600 kr. |
| Fradrag for småfornødenheder, pr. døgn (25 % af rejsegodtgørelsessatsen) | 138,75 kr. | 143,50 kr. |
| Logisats, pr. døgn | 238 kr. | 246 kr. |
| Loft over rejsefradrag (maksimalt fradrag for kost og logi på rejse) | 30.500 kr. | 31.600 kr. |
Øvrige satser og beløbsgrænser |
||
| Gaver: | ||
| Bundfradrag for afgiftsfrie gaver til børn og nærtbeslægtede | 71.500 kr. | 74.100 kr. |
| Bundfradrag for afgiftsfrie gaver til svigerbørn | 25.000 kr. | 25.900 kr. |
| Julegaver fra arbejdsgiver - skattefri | 900 kr. | 900 kr. |
| Erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse: | ||
| Erhvervsmæssig kørsel i bil/motorcykel indtil 20.000 km/år | 3,73 kr./km | 3,79 kr./km |
| Erhvervsmæssig kørsel i bil/motorcykel over 20.000 km/år | 2,19 kr./km | 2,23 kr./km |
| Beregning af fri bil: | ||
| Mindste beregningsgrundlag | 160.000 kr. | 160.000 kr. |
| Beregningsgrundlag af værdi indtil 300.000 kr. | 23,50% | 23,00% |
| Beregningsgrundlag af værdi over 300.000 kr. | 21,50% | 22,00% |
| Beregningsgrundlag af miljøtillæg | 450,00% | 600,00% |
| Ejendomsværdiskat m.v.: | ||
| Ejendomsværdiskat, progressionsgrænse | 3.040.000 kr. | 9.200.000 kr. |
| Ejendomsværdiskat af ejendomsværdi indtil 9.200.000 kr. | 0,51% | |
| Ejendomsværdiskat af ejendomsværdi over 9.200.000 kr. | 1,40% | |
| Ejendomsværdiskat af ejendomsværdi indtil 3.040.000 kr. | 0,92% | |
| Ejendomsværdiskat af ejendomsværdi over 3.040.000 kr. | 3,00% | |
| Udlejning af bolig og sommerhus: | ||
| Sommerhusudlejning - 40% reglen, bundfradrag ved indberetning af lejeindtægt gennem bureau | 44.500 kr. | 46.100 kr. |
| Sommerhusudlejning - 40% reglen, bundfradrag ved oplysning af lejeindtægt | 12.200 kr. | 12.700 kr. |
| Udlejning af bolig, du selv bor i, bundfradrag ved indberetning af lejeindtægt gennem bureau | 31.200 kr. | 32.300 kr. |
| Udlejning af bolig, du selv bor i, bundfradrag ved oplysning af lejeindtægt | 12.200 kr. | 12.700 kr. |
| Kapitalafkast- og rentekorrektionssats: | ||
| Kapitalafkastsats | 3% | -%* |
| Rentekorrektionssats | 6% | -%* |
* Satser endnu ikke offentliggjort
Satserne er opdateret pr. 3. januar 2024.
Kilde: SKAT.dk og skm.dk
Download værktøjer og vejledninger
Hos Blicher Revision har vi desuden samlet en række værktøjer og vejledninger, som frit kan downloades