07 marts 2024
Betaler du for meget i skat? Sådan undgår du at snyde dig selv
Mandag den 11. marts 2024 bliver årsopgørelsen for 2023 frigivet, og du kan herefter i TastSelv se, hvor meget du enten skal betale i restskat eller får tilbage i overskydende skat. I år har Skattestyrelsen opdateret designet på hjemmesiden, hvorfor det ser anderledes ud end tidligere. Selvom Skattestyrelsen efterhånden får langt de fleste oplysninger automatisk fra arbejdsgivere, pengeinstitutter, pensionsselskaber mv., kan det alligevel ofte godt betale sig, at forholde sig både til de fortrykte tal og de blanke felter. Der er ligeledes fortsat fradrag, som ikke automatisk bliver indberettet til Skattestyrelsen.
Nedenfor har vi samlet 11 gode råd, som man som minimum bør overveje, for ikke at risikere at snyde sig selv i skat. Vi gør opmærksom på, at listen ikke er udtømmende, og har du konkrete spørgsmål, skal du altid være velkommen til at kontakte os.
1. BEFORDRINGSFRADRAG – TRANSPORT MELLEM HJEM OG ARBEJDE (RUBRIK 51)
Hvis du transporterer dig selv mere end i alt 24 km til/fra arbejde, er du berettiget til befordringsfradrag. Dette er uanset om du tager bilen, cyklen, offentlig transport osv. I lighed med tidligere år, skal man igen i år selv indberette fradraget. Her skal du være opmærksom på, at både antallet af kilometer, antallet af arbejdsdage og adressen på dit arbejdssted er korrekt. Udgangspunktet for Skattestyrelsens beregning er den korteste vej til arbejdet, men det er ikke nødvendigvis den vej, du rent faktisk kører på grund af trafik mv.
Satsen for befordringsfradraget i 2023 er som følger:
– 24-120 km.: 2,19 kr./km.
– over 120 km.: 1,10 kr./km.
I visse yderkommuner er satsen for kørte kilometer over 120 km. forhøjet til 2,19 kr. pr. km., hvilket du kan læse mere om på Skattestyrelsens hjemmeside. Du kan med fordel anvende Skattestyrelsens beregningsmodel, som kan findes ved at trykke på lommeregnerikonet ved siden af rubrikken når du retter årsopgørelsen. I det tilfælde beregnes fradraget automatisk ud fra de oplyste informationer.
2. REJSEFRADRAG ELLER ØVRIGE LIGNINGSMÆSSIGE FRADRAG (RUBRIK 53)
Småfornødenheder – det oversete fradrag
Hvis du i forbindelse med dit arbejde, har været på rejse med overnatning af 24 timers varighed, kan du få rejsefradrag. Fradraget skal dække småfornødenheder, som ellers ikke er dækket af den skattefri rejsegodtgørelse. Du er berettiget til fradraget, selvom du får rejseudgifterne dækket efter regning fra din arbejdsgiver. Fradraget for småfornødenheder udgør kr. 138,75 pr. døgn, hvilket svarer til 25 % af satsen for kostgodtgørelse (læs mere om fradraget for småfornødenheder her: https://blicher.dk/det-oversete-fradrag/).
Foruden det oversete fradrag for småfornødenheder, kan du såfremt du har en midlertidig arbejdsplads langt fra din bolig, enten få fradrag for kost og logi eller for dobbelt husførelse.
Fradrag for kost og logi
For kost og logi kan du enten få fradrag for dine faktiske udgifter eller anvende standardsatserne pr. døgn på hhv. 555 kr. for kost og 238 kr. for logi. På hjemrejsedagen kan du fratrække 1/24 af kostsatsen pr. påbegyndt time. Bemærk visse typer af personer kan, som følge af deres beskæftigelse, ikke få rejsefradrag. Herudover skal følgende betingelser være opfyldt for at være berettiget til fradrag:
- Du skal have et midlertidigt arbejdssted
- Rejsen skal vare i mindst 24 timer, og du må ikke overnatte hjemme
- Afstanden mellem arbejdsstedet og din bopæl skal være så stor, at du ikke kan rejse frem og tilbage hver dag
- Du får ikke udbetalt skattefri rejsegodtgørelse fra din arbejdsgiver eller betalt dine faktiske udgifter
- Du kan ikke få fradrag for både kost/logi og dobbelt husførelse
Fradrag for dobbelt husførelse
Alternativet til fradrag for kost og logi er fradrag for dobbelt husførelse. Der kan fratrækkes 400 kr. pr. uge uden dokumentation. For at få større fradrag, skal udgifterne kunne dokumenteres. Følgende betingelser skal være opfyldt for at være berettiget til fradrag:
- Du skal på grund af dit arbejde opretholde dobbelt husførelse
- Arbejdet skal være midlertidigt/tidsbegrænset
- Du skal være gift/samlevende eller enlig forsørger
- Afstanden mellem arbejdsstedet og din bopæl skal være så stor, at du ikke kan rejse frem og tilbage hver dag
- Du kan højst få fradrag i to år (gælder ikke for selvstændige erhvervsdrivende)
- Du får ikke udbetalt skattefri rejsegodtgørelse fra din arbejdsgiver eller betalt dine faktiske udgifter
- Du kan, som tidligere anført, ikke få fradrag for både kost/logi og dobbelt husførelse
Som lønmodtager kan du samlet set maksimalt få rejsefradrag for 30.500 kr. i 2023.
3. ØVRIGE RENTEUDGIFTER (RUBRIK 44)
Skattestyrelsen modtager automatisk oplysninger fra banker, realkreditinstitutter mv. – herunder renteindtægter og –udgifter. Derudover skal du selv skrive følgende renteudgifter på årsopgørelsen:
- Fradragsberettigede renter på privat gæld
- Renter fra refusionsopgørelsen ved køb og salg af fast ejendom
- Difference-renter og garantiprovision, når du indfrier eller omlægger realkreditlån
- Renteudgifter af lån med mere end to ejere
- Ejerlejlighed med fælleslån optaget via ejerforeningen, som du betaler afdrag og renter af via de månedlige bidrag til ejerforeningen
- Renter af gæld i udlandet (rubrik 432)
4. SERVICEFRADRAG (RUBRIK 460)
I 2023 kan du få servicefradrag på op til 6.600 kr. (inkl. moms) for arbejdslønnen til serviceydelser på din bolig. Fradraget omfatter blandt andet ydelser vedrørende havearbejde, rengøring og børnepasning. På Skattestyrelsens hjemmeside kan du finde en liste over godkendte ydelser for 2023. Fradraget gælder for samtlige medlemmer af husstanden, som er fyldt 18 år senest 31. december 2023.
Du kan få fradrag for arbejde udført i 2023, hvis det er betalt senest den 29. februar 2024. Det er krav til at betaling er foregået elektronisk, f.eks. med betalingskort, MobilePay eller via netbanken. Betaling med kontanter giver således ikke fradrag.
Håndværkerfradraget blev afskaffet pr. 1. april 2022, det er således ikke muligt at få fradrag for håndværksmæssige ydelser udført i 2023.
5. BØRNEBIDRAG OG ÆGTEFÆLLEBIDRAG (RUBRIK 56)
Du kan få fradrag, hvis du betaler børnebidrag til dine børn under 18 år, som ikke har bopæl hos dig. Hvis I har fælles forældremyndighed, og barnet bor på skift imellem jer, anses barnet for at have bopæl hos den af forældrene, hvor barnet har folkeregisteradresse.
Hvis betalingen sker gennem Udbetaling Danmark, bliver beløbet automatisk registreret hos Skattestyrelsen. I modsat fald, skal du selv notere bidraget og oplyse dit barns cpr-nummer. Du får fradrag for dit bidrag minus 172 kr. om måneden. Betaler du normalbidrag, får du fradrag for 1.328 kr. om måneden.
Betaler du derudover bidrag i forbindelse med dit barns dåb eller konfirmation, kan du ligeledes få fradrag herfor. Du skal kunne dokumentere, at bidraget er gået til dækning af udgifter i forbindelse med dåben/konfirmationen. Vær opmærksom på, at dit barn bliver beskattet af beløbet, hvis det overstiger hhv. det månedlige normalbidrag (ved dåb) og tre gange det månedlige normalbidrag (ved konfirmation).
Betaler du ægtefællebidrag, får du fradrag herfor, ligesom du er skattepligtig af modtaget ægtefællebidrag. Betaler/modtager du igennem kommunen/Udbetaling Danmark, bliver beløbet automatisk registreret. I modsat fald skal du selv notere bidraget og oplyse din tidligere ægtefælles cpr-nummer.
6. VELGØRENHED
Hvis du i årets løb har doneret gaver til velgørenhed, har du fradrag for beløbet, forudsat det er doneret til foreninger mv., som er godkendt af Skattestyrelsen. Det er foreningen, der skal indberette dit bidrag til Skattestyrelsen, hvorfor du skal oplyse dit cpr-nr. til foreningen. I 2023 kan du få velgørenhedsfradrag for max. 17.700 kr.
7. KONTROL AF VÆRDIPAPIRHANDLER
Som udgangspunkt indberettes køb og salg af værdipapirer automatisk til Skattestyrelsen. Det kan dog være en god ide, at kontrollere handlerne, da der stadig kan forekomme fejl f.eks. i anskaffelsessummerne.
8. UDENLANDSKE FORHOLD
Skattestyrelsen får ikke automatisk oplysninger om køb af udenlandsk ejendom. Du skal derfor selv indberette et eventuelt køb. Hvis du køber en udenlandsk ejendom, skal det indtastes i rubrik 212-214.
Du skal oplyse om dine udenlandske bankkonti (og renter) og depoter i dit oplysningsskema (tidligere selvangivelse). Det er vigtigt at få registreret aktiekøb i udenlandske depoter, da betingelserne for at få fradrag for tab på aktier optaget til handel på et reguleret marked, og investeringsbeviser er, at Skattestyrelsen har oplysning om købet af de aktier eller investeringsbeviser, der har været tab på.
9. SELVSTÆNDIG VIRKSOMHED
Hvis du driver selvstændig virksomhed – herunder også udlejningsejendom mv. – skal du oplyse Skattestyrelsen om dit skattemæssig over- eller underskud heri. De skattemæssige muligheder for selvstændige er mange, og vi anbefaler, at du får konkret rådgivning herom. Vores erfaring er, at konkret rådgivning ofte medfører betydelige økonomiske fordele.
10. FOR MEGET INDBETALT RATEPENSION
I 2023 måtte du indbetale 60.900 kr. til ratepension og ophørende livrente – grænsen gælder både ved private indbetalinger og indbetalinger via din arbejdsgiver. Hvis du via din arbejdsgiver indbetaler for meget, vil den del der overstiger beløbsgrænsen på kr. 60.900 blive tillagt din personlige indkomst og ofte medfører en restskat.
Hvis du har indbetalt for meget i pension, skal du henvende dig til din bank eller dit pensionsselskab, som enten kan flytte indbetalingen til en anden pensionstype (f.eks. livrente), eller du kan anmode om, at få pengene retur. Hvis du har indbetalt til både privat- og arbejdsgiveradministreret pension, er det den private pension, der korrigeres først.
11. UNDGÅ YDERLIGERE RENTETILLÆG AF RESTSKAT
Hvis du har betalt for lidt i skat, kan du indbetale den forventede restskat på to måder:
- Indbetal restskatten inden d. 1. juli 2024 og betal en dag-til-dag rente på 5,5 % fra 1. januar 2024 frem til den dag du betaler
- Indbetal restskatten efter 1. juli 2024 og betal et fast procenttillæg på 7,5 %
Restskat inklusive procenttillæg op til 23.973 kr. indregnes automatisk i forskudsopgørelsen for 2025, med mindre den frivilligt indbetales. Her bliver der ligeledes tillagt 7,5 % i rente. Restskat udover 23.973 kr. opkræves i tre rater i hhv. august, september og oktober måned 2024.
Nyheden er skrevet i generelle vendinger. Det kan derfor anbefales at kontakte Blicher Revision for konkret rådgivning.
Vi har kontorer i Aulum, Herning og Silkeborg, klik her for at få kontakt til en revisor fra Blicher Revision.
Kom på forkant med aktuelle nyheder for selvstændige og økonomi interesserede – bliv medlem af vores gruppe på Linkedin eller tilmeld dig vores nyhedsbrev